| Abstract: |
The Polish tax system is characterised by high social security contributions
for both employers and employees. As a result, Poland has one of the highest
tax wedges in the OECD, despite relatively low personal income tax rates.
This, combined with a relatively high minimum wage and generous
early-retirement and disability benefit programmes, contributes to low
employment rates, in particular among low-skilled workers. The system also
relies heavily on consumption taxes, whereas relatively little revenue is
collected from such bases as environment externalities, inheritances and, in
particular, property. One of the key implications of the tax structure is that
the system as a whole is one of the least redistributive among OECD countries.
This paper reviews the main features of the tax system and explores options to
improve its efficiency, including possibilities to broaden existing tax bases
as well as to shift the tax burden from labour towards less mobile and
distorting sources such as property. <P>Réformer le système fiscal polonais
afin d’améliorer son efficience <BR>Le système fiscal polonais se caractérise
par des cotisations patronales et salariales de sécurité sociale élevées. Par
conséquent, la Pologne compte l’un des coins fiscaux les plus élevés de
l’OCDE, malgré des taux de l’impôt sur le revenu des personnes physiques
relativement bas. Cette situation, associée à un salaire minimum relativement
conséquent et à des indemnités généreuses de retraite anticipée et
d’invalidité, contribue à la faiblesse des taux d’emploi, surtout parmi les
travailleurs peu qualifiés. Par ailleurs, le système s’appuie massivement sur
les impôts sur la consommation, tandis que les recettes provenant d’autres
sources telles que les taxes sur les produits polluants, les droits de
mutation et surtout les impôts fonciers sont relativement minimes. L’une des
principales conséquences de cette structure fiscale est que le système est,
dans son ensemble, l’un des moins redistributifs parmi les pays de l’OCDE.
Cette étude examine les principales caractéristiques du régime fiscal polonais
et envisage différentes solutions pour améliorer son efficience, comme
l’élargissement des assiettes d’imposition existantes et le transfert de la
charge fiscale du travail vers des sources moins mobiles et entraînant moins
de distorsions, telles l’immobilier. |
| Keywords: |
taxation, fiscalité, tax reform, impôt sur le revenu, property tax, taxe foncière, TVA, labour tax wedge, VAT, personal income tax, corporate income tax, polish tax system, réforme de la taxation, coin fiscal, impôt sur les profits, système de taxation polonais |