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on Informal and Underground Economics |
| By: | Daniel Ortega; Carlos Scartascini |
| Abstract: | There is an ample literature on the determinants of tax compliance. Several field experiments have evaluated the effect and comparative relevance of sending deterrence and moral suasion messages to taxpayers. The effect of different delivery mechanisms, however, has not been evaluated so far. This study conducts a field experiment in Colombia that varies the way the National Tax Agency contacts taxpayers on payments due for income, value added, and wealth taxes. More than 20,000 taxpayers were randomly assigned to a control or one of three delivery mechanisms (letter, email, and personal visit by a tax inspector). Results indicate large and highly significant effects, as well as sizable differences across delivery methods. A personal visit by a tax inspector is more effective than a physical letter or an email, conditional on delivery, but email tends to reach its target more often. Improving the quality of taxpayer contact information can significantly improve the collection of delinquencies. |
| Keywords: | Taxation, Development Banks, Tax evasion, Tax compliance, Tax compliance, Field experiments, Delivery methods, Optimal enforcement strategies, Public policy, IDB-WP-627 |
| Date: | 2015–11 |
| URL: | http://d.repec.org/n?u=RePEc:idb:brikps:91741&r=iue |
| By: | Juan Miguel Villa; Danilo Fernandes; Mariano Bosch |
| Abstract: | This paper studies the first large scale effort by the Brazilian government to increase the social security compliance of self-employed workers using behavioral interventions. In 2014, the Brazilian Ministry of Social Security gradually delivered by postal mail a booklet reminding nearly 3 million self-employed workers their obligation to contribute to social security. We find that, sending the booklet increased payments by 15 percent and compliance rates by 7 percentage points. This increase is concentrated around the month the booklet was delivered and disappears three months after the intervention, a pattern known as action and backsliding. The relatively brief increase in payments outweighs the cost of sending the booklet by at least a factor of 2. Our results suggest that active behavioral interventions could be used as policy instruments that are orders of magnitude more cost-effective than subsides to increase social security contributions in developing countries, particularly for the self-employed. |
| Keywords: | Pension funds, Tax evasion, Social Security, Social Security, Employability |
| Date: | 2015–11 |
| URL: | http://d.repec.org/n?u=RePEc:idb:brikps:91877&r=iue |
| By: | Artecona, Raquel; Bustillo, Inés (Comisión Económica para América Latina y el Caribe (CEPAL) United Nations) |
| Abstract: | This paper addresses some unintended consequences of global financial regulation and international tax evasion prevention and their impact on small economies. It explores how failure to recognize countries’ differing access to finance and varying costs of funding as well as the high costs of complying with financial regulations may overlook some unintended consequences, especially on smaller island countries Then, it discusses the global financial architecture and governance of standard setting bodies and the actions taken to improve representation and legitimacy and remediate some of the unintended deleterious effects on emerging markets and developing economies (EMDEs). Improving governance is ever more urgent at a time when financing the post-2015 agenda will require mobilization of both public and private funds at the national, regional and global levels. |
| Date: | 2015–07 |
| URL: | http://d.repec.org/n?u=RePEc:ecr:col034:38866&r=iue |
| By: | Gómez Sabaini, Juan Carlos; Cetrángolo, Oscar; Morán, Dalmiro (Comisión Económica para América Latina y el Caribe (CEPAL) United Nations) |
| Abstract: | El presente estudio pretende avanzar en la cuantificación de las brechas existentes entre la recaudación potencial y efectiva en concepto de aportes y contribuciones a la seguridad social, tanto para el caso de los empleados como de los empleadores1. A tal fin, se estima la magnitud del incumplimiento en las contribuciones para el financiamiento de los sistemas de pensiones y salud de empleadores y empleados en tres países de la región. Desde la óptica metodológica el tema es complejo. Las informaciones de las cuentas nacionales sobre empleo y masa salarial, contrastadas con las bases de datos de los organismos de seguridad social potencialmente pueden brindar resultados preliminares en la cuantificación de las brechas de incumplimiento. Alternativamente, las encuestas de hogares también proveen información microeconómica que permitiría inferir la magnitud de dicho incumplimiento en términos de la cantidad de trabajadores que no realizan los debidos aportes. Sin embargo, la especificidad de los esquemas de protección social aplicados y las limitaciones estadísticas particulares obligan a proceder con cautela al momento de realizar estimaciones sobre la base de una metodología estándar. El informe está organizado en tres partes. La primera, presenta una serie de consideraciones introductorias relativas a la organización y financiamiento de los sistemas de protección social; su relación con la informalidad laboral; el incumplimiento en esos sistemas, y una aproximación a cuestiones teóricas y metodológicas relativas a las mediciones de incumplimiento. La segunda, presenta los ejercicios de estimación del incumplimiento en el pago de contribuciones para la Argentina, Colombia y el Perú; estas estimaciones se presentan junto con aspectos salientes de la organización de los respectivos sistemas de protección social. La parte final sintetiza los temas desarrollados, más un conjunto de conclusiones y recomendaciones de política. |
| Date: | 2014–08 |
| URL: | http://d.repec.org/n?u=RePEc:ecr:col041:37017&r=iue |
| By: | - (Comisión Económica para América Latina y el Caribe (CEPAL) United Nations) |
| Abstract: | Durante la última década y media muchos países de América Latina y el Caribe han tenido importantes avances en la reducción de la pobreza y la desigualdad, así como en la implementación de innovadores programas sociales. Sin embargo, la protección social sigue caracterizándose por una variedad desarticulada de programas para grupos específicos de la población. Permanecen asimismo grandes desafíos estructurales. La segmentación del mercado laboral entre el sector formal e informal lleva a un acceso segmentado a los sistemas de pensiones y de salud por parte de la población. Asimismo, según el Panorama Social de América Latina 2013 (CEPAL, 2013), el 28% de la población de la región (164 millones de personas) aún vive en condiciones de pobreza y el 20% de los hogares con menores ingresos capta en promedio solamente un 5% de los ingresos totales, mientras que la participación en los ingresos totales del quintil más rico promedia el 47%. Para hacer frente a estos problemas —y a otros como el envejecimiento o la desigualdad de género—, es necesario construir sistemas de protección social que sean más inclusivos, solidarios en su financiamiento, con cobertura universal y que respondan a un enfoque de derechos (Cecchini y Martínez, 2011). Sin embargo, los retos para consolidar sistemas de protección social universal que contribuyan a consolidar sociedades más igualitarias son muy grandes y varían según las condiciones socio-económicas y políticas de cada país. |
| Date: | 2014–06 |
| URL: | http://d.repec.org/n?u=RePEc:ecr:col043:36830&r=iue |