| By: |
Chaimae Chaabi (Doctorante);
Yassine Mohamed El Haddad |
| Abstract: |
In recent years, the Moroccan tax administration has taken significant steps
to accelerate digitalization, a topic that has become central across all
sectors and organizations. The DGI (General Directorate of Taxes) has embarked
on a transformation process that requires in-depth investigations. The aim of
this article is to theoretically analyze the impact of digitalization on the
tax controls carried out by the tax administration. We have chosen a narrative
literature review to provide a comprehensive analysis of the existing
research. The research question guiding this study is as follows: how and to
what extent does digitalization contribute to the effectiveness of tax
controls carried out by the tax administration? This review highlights
approaches concerning efficiency, tax fraud, and the management of tax
resources. The results show that digitalization has had a significant impact
on tax management by improving the efficiency of tax controls, expanding the
tax base, and strengthening the fight against tax fraud and evasion,
particularly through the automation of declarations and payments. The main
theoretical conclusions reveal that digitalization facilitates the
optimization of tax processes through the digitalization of declarations and
payments, and improves the transparency of interactions between the taxpayer
and the administration. However, theoretical divergences exist, particularly
regarding the scope of the impact of these technologies on small businesses
and taxpayers less familiar with digital technologies, thus representing a
significant theoretical gap. |
| Abstract: |
Ces dernières années, l'administration fiscale marocaine a pris des mesures
importantes pour accélérer la digitalisation, un sujet devenu central dans
tous les secteurs et organisations. La DGI (Direction Générale des Impôts) a
entrepris un processus de transformation nécessitant des investigations
approfondies. L'objectif de cet article est d'analyser théoriquement l'impact
de la dématérialisation sur les contrôles fiscaux réalisés par
l'administration fiscale. Nous avons opté pour une revue de littérature
conceptuelle afin de proposer une analyse globale des recherches existantes.
La question de recherche qui guide cette étude est la suivante : comment et
dans quelle mesure la dématérialisation contribue-t-elle à l'efficacité des
contrôles fiscaux réalisés par l'administration fiscale ? Cette revue met en
lumière l'accent sur les approches concernant l'efficacité, la fraude fiscale,
et la gestion des ressources fiscales. Les résultats montrent que la
digitalisation a eu un impact significatif sur la gestion fiscale, en
améliorant l'efficacité des contrôles fiscaux, en élargissant l'assiette
fiscale, et en renforçant la lutte contre la fraude et l'évasion fiscales,
notamment grâce à l'automatisation des déclarations et des paiements. Les
principales conclusions théoriques révèlent que la dématérialisation facilite
l'optimisation des processus fiscaux grâce à la digitalisation des
déclarations et des paiements, et améliore la transparence des interactions
entre le contribuable et l'administration. Cependant, des divergences
théoriques existent, notamment sur la portée de l'impact de ces technologies
sur les petites entreprises et les contribuables moins familiarisés avec les
technologies numériques, représentant ainsi un gap théorique important. |
| Keywords: |
Dematerialization, tax administration, tax audit, tax revenue., Dématérialisation, administration fiscale, contrôle fiscal, recettes fiscales. |
| Date: |
2025–02–15 |
| URL: |
https://d.repec.org/n?u=RePEc:hal:journl:hal-05021348 |